石家莊公司給員工發(fā)福利，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2023-01-17    瀏覽量：730次

當(dāng)前，對于一些效益較好的公司來說，其在逢年過節(jié)都會給員工發(fā)一些禮品或者過節(jié)費，因此，對于這一情況，不少企業(yè)會有這樣的疑問，即:公司給員工發(fā)福利需要繳納企業(yè)所得稅嗎?

一般來說，公司給員工發(fā)福利，大多屋干可以稅前扣除的項目，因此通常是不用繳納企業(yè)所得稅的，具體分為一種情況來看:

1、發(fā)放過節(jié)費

直接給員工發(fā)錢，可以直接計入“應(yīng)付職工薪酬-工資”，并按照工資薪金支出，按規(guī)定在稅前全額扣除。

也可以計入“福利費”，但是受14%比例限制。

2、發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品

如果是發(fā)放企業(yè)自產(chǎn)的產(chǎn)品作為福利，增值稅和企業(yè)所得稅，都需要視同銷售收入。

如果是企業(yè)是服務(wù)行業(yè)，向員工提供本企業(yè)服務(wù)作為過節(jié)福利的，則不需要做增值稅視同銷售。

另外，作為“福利費支出”也要受14%比例限制。

3、發(fā)放外購商品或服務(wù)

如果是發(fā)放的外購產(chǎn)品或者外購服務(wù)的，增值稅取得進(jìn)項稅額的，不得抵扣進(jìn)項，已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出。

企業(yè)所得稅方面，需要做視同銷售處理即可。

同時，作為“福利費支出”也要受14%比例限制。

政策

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號發(fā)布)文件第五條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出應(yīng)取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)支出的依據(jù)。

第九條規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬干增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證:對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額嬰星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個人，其支出以稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱，個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關(guān)信息。