金稅四期是什么？上線后對企業(yè)的影響

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2023-07-27    瀏覽量：369次

金稅四期其實它是一項工具，它是國家稅務局用來監(jiān)管企業(yè)不合規(guī)行為的一項工具。金稅四期它是金稅三期的升級版，在金稅三期的基礎上更加精準、范圍更廣、速度更快。

第一：金稅四期上線以后，企業(yè)更多的數據將被稅務局掌控，金稅三期是以票控稅，而金稅四期它是以數控稅，也就是說國家將運用大數據、人工智能等新一代的信息技術對企業(yè)進行監(jiān)管。

第二：金稅四期上線以后，對納稅人的監(jiān)管也是全方位、全業(yè)務、全流程、全智能的監(jiān)控，將更為嚴格，特別是個人卡交易，個人名下一張銀行卡涉案，五年內不能開新戶、禁用手機支付（包括微信、支付寶），比如你買個菜都智能用現金了，所有的業(yè)務都得去柜臺辦理，同時計入個人征信，基本告別了信用卡和房貸。

第三：金稅四期上線以后，對于高收入人群來說，伴隨著自然人納稅識別號的建立和新個稅中首次引入的反避稅條款，個人資產基本上市透明的，隨著大數據的不斷深入和滲透，隱藏在底層的水下和背后交易事項將很快的露出水面。

什么是金稅四期？

要想了解什么是金稅四期，就要從金稅三期開始講起。其實金稅三期的核心就這四個字，以票控稅。開票方開完了票，就是要拿到稅務局做認證，這樣就會產生一個票號。接受發(fā)票的這個人月底也要去稅局認證，也會產生一個票號，兩個票的數字是一樣的，就可以抵消掉。這樣一來，收入、成本、費用都通過發(fā)票被稅務局監(jiān)控。

如果有開票公司開了發(fā)票以后，沒有認證就跑路了，你買了這樣的發(fā)票，然后進行了認證，就無法抵消，稅務局一定會找到你。所以金稅三期，不僅實現了國地稅數據的合并和統一，還通過互聯網將工商、稅務、社保等有關部門的信息打通，是對稅務系統業(yè)務流程的全面監(jiān)控。

這次的金稅四期，就是在金稅三期基礎上還納入了“非稅”業(yè)務，實現對業(yè)務更全面的監(jiān)控，再加上各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，實現企業(yè)相關人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。

這也說明，金稅四期的推進將會使得現在的現代化稅收征管系統更加強大，實現“稅費”全數據、全業(yè)務、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎。簡而言之，企業(yè)數據信息的透明化程度更深，監(jiān)控更加全面，同樣也意味著，稅務稽查將會更嚴、更精準，更全方位。

金稅四期稽查重點是什么，查的是誰？

金稅四期稽查的是誰？第一查的是資本性所得；第二查的是網紅、娛樂明星；第三查的是老板。

老板從對公賬戶往個人賬戶轉款，這個超過20萬都算大額。老板從對公賬戶往個人賬戶轉，這一步需謹慎做。因為一旦轉到老板個人賬戶上，會默認為股息分紅，讓補繳20%的個稅。

稽查重點則是下面這幾項：

1.企業(yè)發(fā)票問題。國家稅務總局在稅務稽查中，非常重視發(fā)票的“三查”問題，即“查稅必查票”“查賬必查票”“查案必查票”，這就要求企業(yè)在開票問題上要格外注意“三流一致”，就是資金流、發(fā)票流、合同流相統一，有的會加上貨物流，也就是四流一致。

這也提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統計好進貨、銷貨、存貨量，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。同時要注意，虛構成本與虛開發(fā)票，除了繳納罰款和補繳稅款外，企業(yè)相關當事人觸及紅線的還要背負刑事責任。

2.稅負率異常。金稅三期下對于企業(yè)的稅負率就已經很嚴格，時刻被監(jiān)控著，不論是過高還是過低都有被稅務局約談和稽查的風險。實務中，雖然企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，但是一般情況下企業(yè)在某個時期內的稅負率波動不會很大。

在系統升級后，每個行業(yè)的增值稅、所得稅稅負水平以及變化在當地稅務系統中記錄更加詳細，對于企業(yè)的稅負率浮動比例更加敏感，稅務機關會針對企業(yè)的納稅情況進行評估，調查一些企業(yè)稅負率出現波動的原因。

3.企業(yè)社保繳納問題。多地相繼實施“社保入稅”，在各部門的大數據聯網的情況下，企業(yè)的一舉一動都被納入了監(jiān)管系統。很多企業(yè)員工的工資顯示都保持在5000元以下并且長期不變，隨著金稅四期的上線，不論是稅務還是工商、社保等非稅業(yè)務都在聯網系統中，數據統一，試用期不入社保、社保掛靠或代繳社保等行為都是行不通的。

4.虛假開戶企業(yè)。隨著企業(yè)信息聯網核查系統上線及已經到來的金稅四期，銀行、非銀行支付機構等參與機構可以核實企業(yè)相關人員手機實名信息、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息等重要信息，會多維度的核查企業(yè)真實性，了解企業(yè)的經營狀況、識別企業(yè)是否有開戶資格。

5.企業(yè)的利潤。報送的資產負債表與利潤表勾稽關系有出入；利潤表里的利潤總額與企業(yè)所得稅申報表中的利潤總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤偏低等。

金稅四期上線后對企業(yè)的影響  

金銳四期讓企業(yè)和銀行之間建立了更密切的聯系。

1.全面監(jiān)控“非稅”業(yè)務；各部委、銀行等參與機構建立信息共享渠道；企業(yè)人員基本信息、企業(yè)稅務狀況、登記信息核實；“稅費”全數據、全業(yè)務流程“云管理”，為智慧監(jiān)管、智慧征稅提供基礎條件。這意味著越來越多的企業(yè)數據將被稅務機關控制，全方位、立體化的監(jiān)管將使企業(yè)稅收“腦力勞動”的想法永遠消失。

2.檢查營業(yè)收入。過去，很難通過私人賬戶、微信、支付寶等方式隱瞞收入。金四系統不僅會通過您申報的數據來驗證是否存在異常，還會對企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關人員銀行賬戶、上下游企業(yè)相關臺賬等數據進行檢查比較。無論是大額的公共轉賬還是私人轉賬，都將受到嚴格監(jiān)督。如果主營業(yè)務成本長時間超過主營業(yè)務收入，則更容易檢查，異常費用更可能引起稅務問題。

稅務籌劃是企業(yè)合理遵守法律法規(guī)，同時實現節(jié)稅目的的活動。更多稅收問題可關注《欣飛財稅》，稅收籌劃咨詢及相關園區(qū)稅收優(yōu)惠政策歡迎掃描二維碼添加