小規(guī)模開3%按3%交稅？稅局：不行！

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2023-08-10    瀏覽量：315次

問題內(nèi)容：

我是一家餐飲公司，為按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，由于對新出臺政策不熟悉，2023年5月25日為客戶開具了2萬元的3%征收率增值稅普通發(fā)票。5月實際月銷售額為15萬元，均為3%征收率的銷售收入，我公司客戶為個人，無法收回已開具發(fā)票，請問我公司還能夠享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策嗎？

稅局回復(fù)：

……

您3%征收率的銷售收入15萬元，可以在申報納稅時直接進行減稅申報，享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策。為減輕您的辦稅負(fù)擔(dān)，無需對已開具的3%征收率的增值稅普通發(fā)票進行作廢或換開。

……

也就是說，小規(guī)模納稅人在享受優(yōu)惠政策，開具普通發(fā)票時，必須要注意兩點：

1、適用3%征收率項目的，在享受優(yōu)惠時，必須開具1%的普通發(fā)票。

2、即使開具了3%的普票，無需追回作廢重開，增值稅按照1%申報即可，千萬不要按照3%申報增值稅！

（但是注意，這種情況是對納稅人一不小心開錯的補救措施，大家千萬不能一直開3%普票然后再一直按照1%申報，長此以往，稅局會找上門的！）

小規(guī)模能開3%的專票嗎？

其實，在1%政策剛出臺時，稅務(wù)總局答疑給了明確回復(fù)：可以放棄減稅，按照3%征收率申報納稅并開具3%征收率的專用發(fā)票。

也就是，小規(guī)模如果開具3%的專票，需要按照3%申報納稅。

其實這個也很好理解，購買方按3%進行抵扣，如果你再按1%交稅，這不相當(dāng)于國家倒貼錢了，肯定不合理。