關于認繳的注冊資金，10個財稅法的問題必須厘清！

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2023-08-25    瀏覽量：357次

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問題一

認繳的注冊資金是不是越大越好？

答復：

不是的。注冊資本的多少與企業(yè)的責任與風險是成正比的，比如你認繳1個億，股東承擔的法律風險就是1個億。有限責任公司，指的就是公司的股東對公司的債務承擔有限的責任，而責任的額度就是公司的注冊資本。

問題二

認繳的注冊資金是不是不需要到位？

答復：

不是的，認繳并不是不繳，應根據(jù)章程約定的期限來到位。各個股東應當按照章程的規(guī)定，向公司履行出資的義務。認繳制下公司股東的出資義務只是暫緩繳納，而不是永久免除，在公司經(jīng)營發(fā)生了重大變化時，公司包括債權人可以要求公司股東繳納出資，以用于清償公司債務。如果股東不履行自己的實繳義務，承擔自己的責任，債權人可以向當?shù)胤ㄔ哼M行起訴，保護自己的利益不受損害。

問題三

認繳注冊資金的股東是不是不得享受分紅？

答復：

不一定的。一般情況下，企業(yè)股東按實繳出資分紅。若股東沒有實際出資，都是認繳的，將不能按照認繳持股比例享受分紅，當然全體股東約定除外。

比如：有的公司在章程中加上一條：全體股東約定不按照出資比例分取紅利，約定按股權比例分取紅利。不按出資比例進行分紅的前提必須是全體股東一致同意才可以的。對于章程中沒有約定分紅方式的，依據(jù)《公司法》規(guī)定，是按實繳出資比例分紅。

問題四

認繳的注冊資金是不是也要繳納印花稅？

答復：

不是的。投資者未實際投入的資金會計上未記入“實收資本”和“資本公積”科目，不需要貼花，待實際投資時再行貼花。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

問題五

認繳的注冊資金在股權轉(zhuǎn)讓的時候是不是就沒有印花稅了？

答復：

不一定的。一般來講是按照0元計算繳納。立據(jù)人按所載金額萬分之五貼花。 但若是公司股權轉(zhuǎn)讓價格過低，稅務機關有權核定，那就需要按照稅務機關核定的價格繳納印花稅。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第 49 號）規(guī)定：第三十五條 納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。

問題六

認繳的注冊資金在股權轉(zhuǎn)讓的時候是不是可以0元轉(zhuǎn)讓，也就是沒有股權轉(zhuǎn)讓的個稅了？

答復：

不一定的。自然人股權0元轉(zhuǎn)讓，并不代表0元個稅！按照國家稅務總局公告2014年第67號《股權轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法(試行)》第十二條 符合下列情形之一，視為股權轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低:

（一）申報的股權轉(zhuǎn)讓收入低于股權對應的凈資產(chǎn)份額的。

第十四條 主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉(zhuǎn)讓收入:

（一）凈資產(chǎn)核定法

股權轉(zhuǎn)讓收入按照每股凈資產(chǎn)或股權對應的凈資產(chǎn)份額核定。

被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權、探礦權、采礦權、股權等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構出具的資產(chǎn)評估報告核定股權轉(zhuǎn)讓收入。

問題七

認繳的注冊資金是不是不需要任何的賬務處理？

答復：

是的，只有實際到位的資金才計入：實收資本或者資本公積。

問題八

認繳的注冊資金，當股東向公司打入款項的時候，如何證明屬于投資款？

答復：

轉(zhuǎn)賬資金用途里要寫上“投資款”即可。

問題九

認繳的注冊資金，最長允許多長時間到位？

答復：

盡管公司法取消了強制性的注冊資本實繳時間限制，股東仍應按照公司章程中規(guī)定的注冊資本實繳時間要求按期足額繳納其所認繳的出資，否則除需足額繳納外，還需承擔相應的違約責任以及罰款。

注意：注冊資本認繳期限并不是越長越好，過長的認繳期限，超越了股東的自然勞動年齡，明顯給人一種皮包公司的感覺。

問題十

認繳的注冊資金，現(xiàn)在認繳的期限已經(jīng)到了卻沒錢到位，怎么辦？

答復：

如果在事先約定的認繳期限到期之后沒有能力實繳，那可以召開股東大會更改公司章程，對認繳期限進行更改。