收到專票后不能抵扣,還需要認(rèn)證嗎?
來源:欣飛財稅咨詢河北有限公司 時間:2023-10-12 瀏覽量:286次當(dāng)前,對于市場中的企業(yè)來說,其在經(jīng)營期間收到增值稅專用發(fā)票,在一些特殊情況下(如不符合法律、行政法規(guī),適用簡易計稅、免征增值稅項目等),則不能抵扣進(jìn)項。因此,很多企業(yè)經(jīng)營者和財務(wù)人員會有這樣的疑問,即:收到專票后不能抵扣,還要認(rèn)證嗎?下面本文來帶您對這一問題進(jìn)行具體了解!
一、不能抵扣還能拿到專票的原因
其大致有以下情形
1、買賣雙方溝通不到位或辦事人員失誤導(dǎo)致開具專票
2、資產(chǎn)暫時不能抵扣進(jìn)項,但未來可能抵扣;
3、費用中一部分不能抵扣,一部分可以抵扣。這種情況在一般計稅業(yè)務(wù)與簡易計稅業(yè)務(wù)并存的情況下比較常見
二、專票不能抵扣還要認(rèn)證嗎 ?
主要分為以下幾種情況
1、如果是資產(chǎn)暫時不能抵扣進(jìn)項,但未來可能抵扣的,當(dāng)然需要正常認(rèn)證,做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,然后未來可以抵扣時在依據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定抵扣即可,
2、如果是費用一部分可以抵扣,一部分不能抵扣,當(dāng)然也需要正常認(rèn)證,不能抵扣那一部分做進(jìn)項轉(zhuǎn)出即可
3、麻煩出現(xiàn)在因為買賣雙方溝通不到位或者辦事人員失誤導(dǎo)致開具專票的,如果未能退回重開的,就面臨一個選擇,是否需要認(rèn)證 ?
有一種觀點認(rèn)為需要認(rèn)證后再轉(zhuǎn)出,并進(jìn)行對應(yīng)會計處理,原因是擔(dān)心形成滯留票。另一種觀點則認(rèn)為無需認(rèn)證
在北京稅務(wù)局11月份答疑中也看到了相關(guān)問題,北京稅局給的答案則是干脆利落,不符合抵扣條件,沒有必須認(rèn)證的制度規(guī)定。
三、什么意思 ?
沒有必須認(rèn)證的規(guī)定,也沒有不準(zhǔn)認(rèn)證的規(guī)定,意味著企業(yè)可以自行選擇認(rèn)證與否,擔(dān)心滯留票風(fēng)險的當(dāng)然以認(rèn)證為佳不擔(dān)心滯留票風(fēng),險的當(dāng)然可以不認(rèn)證。
這里需要說明一下增值稅滯留票的問題
滯留票是指銷售方已開出,并抄稅報稅,而購貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票
因為滯留票形成原因很多,因此滯留票在稅務(wù)比對中容易引發(fā)稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注,當(dāng)然如果公司并未有違規(guī)行為,也就不用擔(dān)心滯留票的問題。
綜上,提示您 :
1、拿到不能抵扣的專票要準(zhǔn)確判斷,避免出現(xiàn)能抵扣未拿到專票和不能抵扣拿到專票,
2、不能抵扣拿到專票要區(qū)分三種情況,其中兩種情況必須認(rèn)證
3、真正不能抵扣的專票認(rèn)證與不認(rèn)證均可,但從滯留票風(fēng),險角度,建議認(rèn)證。
- 上一篇:印花稅的六個常見誤區(qū)
- 下一篇:哪些企業(yè)不用交企業(yè)所得稅?