股東和公司之間關(guān)心的9個(gè)問題

來源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2023-12-20    瀏覽量：261次

一、老板也是公司股東,公司能否給股東發(fā)工資和年終獎(jiǎng)

若是股東屬于公司的員工，當(dāng)然允許按照公司的工資薪金制度，從公司領(lǐng)取工資和年終獎(jiǎng)，需要正常申報(bào)個(gè)人所得稅。支付股東的合理的工資和年終獎(jiǎng)，允許在企業(yè)所得稅前扣除。

二、老板是股東,公司能否租賃股東個(gè)人名下車輛并報(bào)銷相關(guān)車輛費(fèi)用

若是企業(yè)使用老板個(gè)人的車輛，應(yīng)在簽訂租賃合同并取得車輛租賃發(fā)票的情況下，其發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)等支出，可憑合法有效憑證在企業(yè)所得稅前扣除。但是與車輛所有權(quán)有關(guān)的固定費(fèi)用包括車船稅、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，不論是否由承租方負(fù)擔(dān)均不得稅前扣除。

三、老板是股東,也是員工,辭退時(shí)公司支付老板的離職補(bǔ)償金能否稅前扣除

企業(yè)支付給員工的一次性補(bǔ)償金屬于會(huì)計(jì)中“應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利”不屬于企業(yè)所得稅法中的“工資薪金總額”范疇，因此在稅前扣除時(shí)不能作為工資薪金稅前扣除。一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理需要發(fā)生的合理必要支出，可以按規(guī)定申報(bào)稅前扣除。

四、老板是股東,公司由于資金緊張,向股東個(gè)人借款,無息,是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)
股東個(gè)人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間經(jīng)常無息借款，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，核定利息，要求自然人股東繳納個(gè)人所得稅，企業(yè)也要履行扣繳個(gè)稅義務(wù)。

五、老板是股東,公司出錢購(gòu)買汽車直接掛在股東個(gè)人名下,是否存在稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買房屋或其他財(cái)產(chǎn)征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》 (財(cái)稅[2008]83號(hào)) 規(guī)定: 符合以下情形的房屋或其他財(cái)產(chǎn)，不論所有權(quán)人是否將財(cái)產(chǎn)無償或有償交付企業(yè)使用，其實(shí)質(zhì)均為企業(yè)對(duì)個(gè)人進(jìn)行了實(shí)物性質(zhì)的分配，應(yīng)依法計(jì)征個(gè)人所得稅。 (一) 企業(yè)出資購(gòu)買房屋及其他財(cái)產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個(gè)人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。

六、老板是股東,公司經(jīng)常出現(xiàn)將對(duì)公賬戶款項(xiàng)轉(zhuǎn)入股東
個(gè)人卡,是否存在風(fēng)險(xiǎn)既存在稅務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，也可能存在公私不分、一人有限公司的股東承擔(dān)無限責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。

七、老板是股東,股東經(jīng)常報(bào)銷一些與公司無關(guān)的費(fèi)用是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
是否允許股東從公司報(bào)銷費(fèi)用，取決于這部分費(fèi)用是否實(shí)際發(fā)生、是否與取得收人相關(guān)、是否合理、是否取得了合規(guī)單據(jù)。對(duì)于股東個(gè)人及家庭成員報(bào)銷的私人費(fèi)用，屬于與公司無關(guān)的支出，是不得稅前扣除的。

八、老板是股東,公司經(jīng)常支付給股東名下個(gè)體戶費(fèi)用是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
公司支付給股東名下個(gè)體戶費(fèi)用，若是屬于真實(shí)合理的支出，允許稅前扣除，但是由于屬于關(guān)聯(lián)交易，一定要注意是否符合獨(dú)立交易原則。

九、老板是股東,公司購(gòu)買的房屋無償給股東個(gè)人使用是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
公司購(gòu)買的房屋無償給股東個(gè)人使用，屬于向股東支付其他形式的經(jīng)濟(jì)利益存在分紅個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)增值稅上也存在視同銷售不動(dòng)產(chǎn)租賃的風(fēng)險(xiǎn)。