公司減資到底要不要交稅？

來源：欣飛財(cái)稅咨詢河北有限公司    時(shí)間：2024-01-15    瀏覽量：285次

減資減的是注冊資本，如果沒有涉及公司未分配利潤，沒有涉及實(shí)實(shí)在在的錢，沒有轉(zhuǎn)回給股東錢的話，那就不涉及稅的問題。

認(rèn)繳的注冊資本申請減資，只要不從公司拿錢，那只做公示和變更登記就可以。

如果公司注冊資本有實(shí)繳，減資減的是實(shí)繳的部分，那么，這個部分是需要交個稅的。

案例解析1

小梅和小松共同認(rèn)繳出資500萬元成立梅松公司，小梅占股60%，小松占股40%，各按持股比例實(shí)繳資本200萬元（小梅實(shí)繳120萬元，小松實(shí)繳80萬元）。梅松公司一直經(jīng)營不善，2023年12月公司凈資產(chǎn)10萬元。2024年1月，小梅和小松擬將認(rèn)繳減資300萬元，減資后各股東持股比例不變。問小梅和小松如何繳納個稅？

解析：小梅和小松將認(rèn)繳減資300萬元，減資后各股東持股比例不變，說明是各股東等比例進(jìn)行認(rèn)繳出資額減資，小梅和小松也未從梅松公司取得資金。因此，不需繳納個稅。

總結(jié)：個人股東等比例認(rèn)繳減資，減資額不超過認(rèn)繳出資額與實(shí)繳資本差額且未從被投企業(yè)取得現(xiàn)金、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益的，不繳個人所得稅。

案例解析2

小梅和小松共同認(rèn)繳出資500萬元成立梅松公司，小梅占股60%，小松占股40%，各按持股比例實(shí)繳資本200萬元（小梅實(shí)繳120萬元，小松實(shí)繳80萬元）。梅松公司一直負(fù)債經(jīng)營，2023年12月評估后凈資產(chǎn)400萬元。2024年1月，小梅和小松擬將認(rèn)繳減資300萬元，減資后各股東持股比例不變。并從梅松公司按持股比例減資各取得現(xiàn)金：小梅180萬元、小松取得120萬元。問小梅和小松如何繳納個稅？

解析：

小梅需要繳納個稅=【180萬-120萬（之前實(shí)繳的）】×20%=12萬（元）

小松需要繳納個稅=【120萬-80萬（之前實(shí)繳的）】×20%=8萬（元）

若是股東等比例減資而且減資金額大于投資成本，則自然人股東減資行為需要按照減資所得征收財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的20%的個稅。

減資交稅有兩個前提：

第一，公司注冊資本既有實(shí)繳，又有認(rèn)繳。減資的時(shí)候，實(shí)繳的部分減了，認(rèn)繳的部分也減了，那就存在實(shí)繳注冊資本減資。

第二，公司存在未分配利潤，實(shí)繳注冊資本金減資的時(shí)候再分配了未分配利潤，那就有需要交稅的可能。